所得税汇缴审计

我国企业所得税实行季度预缴，年度汇算清缴多退少补的申报制度。

一、汇算清缴时间安排

（一）、企业所得税汇算清缴：每年1月18日前为上年四季度申报预缴阶段；1月19日至5月31日为纳税人进行汇算清缴并申报汇算清缴纳税申报表阶段。(税务局网站出现汇缴申报表格开始申报)

（二）、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税汇算清缴：每年1月10日前为上年四季度申报预缴阶段；元月11日至3月31日为纳税人进行汇算清缴及申报汇算清缴纳税申报表阶段。

二、汇算清缴工作具体要求

（一）、纳税人纳税年度内无论盈利、亏损或处于减免税期，均应按规定时间依法办理上年年四季度所得税预缴和年度汇算清缴申报。

（二）、查账征收企业所得税的纳税人在进行年度所得税汇算清缴申报时，应使用《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》以及税务机关要求报送的其它资料。

（三）、纳税人财产损失税前扣除审批事项应当于1月15日前向主管税务机关提出，按照《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（总局公告2011年第25号）有关要求准备相关资料并留存备查。

  三、主要风险

（一）法规相对复杂，逻辑关系多，填报难度大。

（二）相关法规变化较大，表格变化较大。

例如2014年申报表数量变为41张，在2017年又变为37张，2018年企业基本信息表、亏损弥补表又有相应调整

四、服务方案

1、运用专业的企业所得税汇缴软件，以及成熟的工作底稿以及完善的复核程序，对企业年度企业所得税汇算清缴纳税情况进行审核，出具审核报告，全流程一站式代申报，降低企业的纳税风险，同时降低会计的执业风险。

2、审核方法  审计原始凭证、记账凭证、总账、明细账、财务报表、纳税申报表；审阅重要经济合同、收付款凭证、发票等

五、资料清单

1、营业执照复印件

2、公司章程

3、企业资产损失税前扣除清单、专项申报资料

4、研发费用加计扣除备案资料

5、账簿、凭证、财务报表、纳税申报表

6、其他资料等